что означает код дохода 4800 в справке 2 ндфл

devochka shar planeta derevo 105375 1280x720 Игры для детей
Содержание
  1. Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)
  2. Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ
  3. Код документа в 2-НДФЛ
  4. Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800
  5. Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?
  6. Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
  7. Код 2400 в 2-НДФЛ
  8. Код страны для 2-НДФЛ
  9. Код России для 2-НДФЛ
  10. Итоги
  11. Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой
  12. Что означают коды НДФЛ
  13. Внимание
  14. Важно
  15. Коды доходов в 2-НДФЛ
  16. Код дохода 4800 с расшифровкой
  17. Код дохода 2000 с расшифровкой
  18. Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой
  19. Коды дохода 2012 и 2013 с расшифровкой
  20. Внимание
  21. Код дохода 2300 с расшифровкой
  22. Справка
  23. Код дохода 2010 с расшифровкой
  24. Коды дохода 2762 и 2760 с расшифровкой
  25. Код дохода 2720 с расшифровкой
  26. Внимание
  27. Код дохода 1010 с расшифровкой
  28. Коды дохода 2400 и 1400 с расшифровкой
  29. Справка
  30. Код дохода 2610 с расшифровкой
  31. Код дохода 2001 с расшифровкой
  32. Код дохода 2014 с расшифровкой
  33. Код дохода 1530 с расшифровкой
  34. Другие коды НДФЛ с расшифровкой
  35. Код дохода 4800? Как не допустить ошибок в учете «иных» доходов сотрудников
  36. Основные тезисы настроек учета:
  37. Рассмотрим некоторые примеры применения данного кода у моих клиентов:
  38. Компенсация использования личного автотранспорта
  39. Премия к празднику
  40. Оплата фитнеса
  41. Выводы

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

kfy4D2gcTcYCuV5gUNCGI6eR1iYqqdJtVShQdq4V

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2020 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

Код дохода

Обозначение

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

ВНИМАНИЕ! С доходов 2021 года справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Сведения о доходах сотрудников, начиная с 2021 года, передаются в составе 6-НДФЛ.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Код документа в 2-НДФЛ

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Очень важно заполнить справку 2-НДФЛ правильно. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Источник

Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой

Все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получили доход, обязаны вести учет выплат. Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов. Мы расскажем о принципах кодировки, перечислим самые распространенные шифры доходов, а также расскажем, чем чреваты ошибки, допущенные при присвоении кода.

Что означают коды НДФЛ

Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.

Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

Внимание

За 2020 год налоговые агенты должны сдать справки о доходах по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ (см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»). Впервые представить 6-НДФЛ с приложением № 1 надо не позднее 1 марта 2022 года.

Наконец, эта же самая кодировка выплат используется в большинстве бухгалтерских программ для расчета среднего заработка. Поэтому неправильное присвоение кода может стать причиной неверного расчета с работниками по отпускным, командировочным, больничным и т.п. Если выплата окажется занижена, организация может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб., должностное лицо — от 10 000 до 20 000 руб., а ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Если же работнику будет перечислено больше, чем полагается, возможны проблемы с выплатами различных пособий, компенсируемых за счет бюджета.

Важно

Ошибки в применении кодов могут повлечь занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и прочих выплат, «завязанных» на средний заработок. Поэтому данные выплаты лучше рассчитывать в веб-сервисах, где актуальные коды устанавливаются и подставляются в отчетность автоматически.

Коды доходов в 2-НДФЛ

Каждый раз, перечисляя доход физлицу, налоговый агент должен найти выплату в приказе № ММВ-7-11/387@, и присвоить ей соответствующий код. Это число нужно отразить в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ. Рассмотрим наиболее распространенные шифры доходов.

Код дохода 4800 с расшифровкой

Начнем с самого универсального кода — 4800 «Иные доходы». Ему соответствуют любые доходы, для которых в приказе № ММВ-7-11/387@ нет более подходящего кода (письмо ФНС от 06.07.16 № БС-4-11/12127). Например, этим шифром обозначается доход в виде суммы единовременной доплаты к отпуску (письмо ФНС от 16.08.17 № ЗН-4-11/16202@).

Кроме того, код 4800 можно использовать, в частности, в отношении следующих доходов:

Также данный код применяется при расчетах с физлицами, которые не являются работниками организации или ИП. Например, с помощью этого шифра надо отражать сумму выигрыша, которую покупатель или клиент получил при участии в лотерее, проводимой не в целях рекламы товаров, работ или услуг.

Код дохода 2000 с расшифровкой

Следующий по распространенности код — 2000. Согласно приказу № ММВ-7-11/387@, этому коду соответствует «вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Обычно применение этого кода не вызывает сложностей — все, что отражается в учете работодателя как зарплата, начисляемая по трудовому договору за каждодневное выполнение должностных обязанностей, «проходит» по коду 2000. Это же значение присваивается среднему заработку, сохраняемому на период командировки, поскольку он также является зарплатой (письмо Минфина от 12.11.07 № 03-04-06-01/383).

Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой

А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье 129 ТК РФ как часть оплаты труда. Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ тремя различными шифрами.

Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т.ч. доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч., не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Для остальных премий нужно применять шифр 4800.

Коды дохода 2012 и 2013 с расшифровкой

Шифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.

Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.

Внимание

Трудовой кодекс допускает предоставление отпуска с последующим увольнением (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). В этом случае работник получает окончательный расчет и трудовую книжку перед отпуском, и не возвращается к прежнему работодателю после отдыха. Однако с точки зрения трудового законодательства перечисленные суммы является отпускными, а не компенсацией за неиспользованный отпуск. Поэтому к такой выплате нужно применять шифр 2012.

Код дохода 2300 с расшифровкой

С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются пособия по временной нетрудоспособности. Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи.

Справка

Формально под этот код попадает также пособие по беременности и родам, так как основанием для его начисления является больничный лист. Но поскольку декретное пособие не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), эту выплату можно вообще не фиксировать в регистрах и справке 2-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина от 02.04.19 № 03-04-05/22860).

Код дохода 2010 с расшифровкой

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

Коды дохода 2762 и 2760 с расшифровкой

По коду 2762 в регистрах налогового учета и справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму материальной помощи, выданной работнику при рождении ребенка. Напомним, что такая матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при условии, если выплата перечислена не позднее одного года после его рождения (п. 8 ст. 217 НК РФ).

При выплате работникам других видов материальной помощи используется шифр 2760. При этом основание для перечисления денег значения не имеет. Так, если в компании принято решение выдавать матпомощь к отпуску, то эту сумму надо отделить от основных отпускных и отразить с кодом 2760. Также этот код нужно присвоить матпомощи, выплачиваемой бывшим работникам-пенсионерам. Напомним, что такой доход не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Код дохода 2720 с расшифровкой

По коду 2720 в НДФЛ-отчетности «проходит» стоимость подарков для работников. В частности, его надо использовать в отношении презентов к Новому году, дню рождения и т.п.

Внимание

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, от НДФЛ освобождаются подарки, стоимостью не более 4 000 руб. за год. Данный доход нужно отражать в регистрах налогового учета независимо от суммы подарка. А вот в справках 2-НДФЛ стоимость презентов, не превышающую 4 000 руб. за год, можно не показывать (письма ФНС от 02.07.15 № БС-4-11/11559@ и от 19.01.17 № БС-4-11/787@).

Код дохода 1010 с расшифровкой

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

Коды дохода 2400 и 1400 с расшифровкой

Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400. По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.

Справка

Компенсация за использование личного авто, выплачиваемая в рамках трудовых отношений в размере, установленном их сторонами, не облагается налогом на доходы физлиц. Для этой выплаты не предусмотрен код дохода, и ее не надо указывать в НДФЛ-отчетности.

Кроме того, код 2400 применяется в отношении арендной платы за линии оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети.

Доходы от предоставления в аренду любого другого имущества (в т.ч. недвижимости, включая жилую) нужно отражать по коду 1400. При этом не имеет значения, кто именно получает от организации или ИП данный доход: руководитель, простой работник или постороннее лицо.

Код дохода 2610 с расшифровкой

Материальной выгоде, которая образуется от экономии на процентах при представлении работникам беспроцентных займов, либо займов под низкий процент, нужно присвоить код 2610.

Напомним, что доход с этим кодом образуется на последнее число каждого месяца пользования займом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А налог по нему исчисляется по повышенной ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Код дохода 2001 с расшифровкой

Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

При этом зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за это дополнительное вознаграждение, то данную выплату нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.

Код дохода 2014 с расшифровкой

Суммы выходного пособия, а также среднего месячного заработка, сохраняемого на период трудоустройства, в НДФЛ-отчетности отражаются с кодом 2014. Этим шифр применяется только к той части выплат, которая облагается НДФЛ (превышает в совокупности трехкратный размер средней зарплаты, а для «северян» — шестикратный). Необлагаемая налогом на доходы сумма выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства для целей НДФЛ не фиксируется и не кодируется.

Код дохода 1530 с расшифровкой

По коду 1530 нужно показать доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. НДФЛ по данному виду дохода рассчитывается по специальным правилам, установленным в статье 214.1 НК РФ.

Другие коды НДФЛ с расшифровкой

Достаточно часто на практике встречаются и другие коды доходов. Для удобства использования мы свели их в таблицу, снабдив необходимыми пояснения. В частности, в таблице показано, по каким трем кодам нужно отражать доход, полученный в натуральной форме.

Вид дохода

Пояснение

Проценты по договору займа

С этим кодом отражаются суммы процентов по договору займа, которые организация получила от физических лиц. Он применяется как для займов, предоставленных «своими» лицами — учредителями, участниками, руководителями, работниками и т.п., так и другими лица.

Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав

По этому коду отражаются выплаты, которые производятся на основании лицензионных договоров, в рамках которых организация получает от физлиц права на пользование различными объектами интеллектуальной собственности (текстами, изображениями, программами и т.п.).

Под шифром 1300 также показывается вознаграждение по договору авторского заказа, если он предусматривает только передачу прав пользования созданными объектами. Но этот код не применяется в отношении вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам, в функции которых входит создание таких объектов. Для этих выплат предусмотрены коды 2201, 2202, 2204, 2209.

Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

Данный код пригодится, если организация выплачивает автору вознаграждение за объект интеллектуальной собственности (текст, изображение, программу и т.п.), права на который полностью переходят к организации, в том числе по договору авторского заказа.

Как и в случае с кодом 1300, шифр 1301 не применяется при выплате вознаграждений авторам служебных произведений.

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Данные коды используются при выплате вознаграждений авторам служебных произведений, то есть работникам, в обязанности которых входит создание соответствующих объектов интеллектуальной собственности.

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы

Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из ООО

Код применяется при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли, величина которой определяется по данным бухучета ООО на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подаче заявления о выходе.

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей

Этот код должны использовать розничные продавцы, а также другие организации и ИП, чья деятельность подпадает под действие Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 о защите прав потребителей. Выплаты отражаются по данному коду только в том случае, если они перечисляются по решению суда. При добровольном (досудебном) удовлетворении соответствующей претензии потребителя используется код 4800.

Под код 2301 подпадают суммы штрафа и неустойки, предусмотренные статьями 13, 23 и 31 Закона о защите прав потребителей.

Неустойка, которая выплачивается за нарушение срока передачи предварительно оплаченного товара, а также за нарушение срока выполнения работ (оказания услуг) по данному коду не отражается. Для этих сумм нужно применять код 4800.

Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

В отношении доходов, полученных в натуральной форме, нужно четко отслеживать суть соответствующей выплаты, так как для данного вида доходов существуют три отдельных кода.

По коду 2510 отражаются доходы в виде стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые получены физлицом от третьих лиц, а оплачены организацией-налоговым агентом. Речь идет о выполнении налоговым агентом обязательств, которые есть у физлица перед третьими лицами.

По коду 2520 отражаются доходы в виде стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученных налогоплательщиком бесплатно или с частичной оплатой от самого налогового агента.

По коду 2530 отражается часть заработной платы, которая выдается в натуральной форме. То есть этот шифр является дополнительным к коду 2000, по которому «проходит» денежная часть зарплаты.

Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг

Оплата труда в натуральной форме

Корректное присвоение кодов тем выплатам, которые организация или ИП производит в пользу физлиц, позволит избежать претензий со стороны налоговых органов в отношении исчисления и уплаты НДФЛ, а также заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Знание правил кодировки доходов упростит работу бухгалтерии по расчету среднего заработка, а также различных компенсаций, пособий и прочих выплат, «завязанных» на данный показатель.

Источник

Код дохода 4800? Как не допустить ошибок в учете «иных» доходов сотрудников

Очень часто встает вопрос:

Как начислять, облагать налогами и отражать в регламентированном учете «иные» доходы ваших сотрудников?

Зачастую такие доходы вносят в справочник «Начисления» с кодом дохода 4800 и выплачивают вместе с зарплатой. А потом поступает обращение к консультантам и методистам 1С:

Как выделить НДФЛ с таких начислений в отчетности, или отразить на иных счетах начисления и удержания по таким видам расчета?

Обратимся к законодательству и рассмотрим, как учитывают такие начисления налоговые органы:

Код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

Необходимо помнить, что почти каждый год добавляются новые персональные коды для доходов, соответственно список кода 4800 неизменно сокращается. Внимательно выбирайте код дохода из списка при создании нового начисления в ЗУП и пересматривайте его ежегодно.

Основные тезисы настроек учета:

Примеры проблем отражения таких операций в бухгалтерии на примере клиента с 1С:КА:

Вопрос предыдущего клиента: Почему аренда автомобиля дает проводки 76 счет, если нужен 73?

76 счет учета взаиморасчетов встает автоматически если операция по строке «Доходы контрагентов». Если выбрать операцию руками «Прочие расчеты с персоналом», то встает 73, но тогда если создавать расходный ордер и автоматически сформировать проводки, то все взаиморасчеты по ЗП операциям, где аналитика Физлицо, идут только по 70 счету.

Проверили, что на стороне ЗУП, если аренду автомобиля проводить, как рекомендовано ИТС, документом «Прочие доходы» (в них нет настройки операции) всегда устанавливается операция по строке документа «Отражении зарплаты в бухгалтерском учете» как «Доходы контрагентов», соответственно в бухгалтерской программе и программе управленческого учета данные сотрудники должны быть заведены в справочник Контрагенты.

Рассмотрим некоторые примеры применения данного кода у моих клиентов:

Компенсация использования личного автотранспорта

Согласно статье ИТС

Хотя, другая рекомендация с ИТС

Рекомендует всю сумму компенсации включить в «Прочие доходы», так что лучше выбранный вариант учета прописать в Учетной политике и проконсультироваться с аудиторами. В чем разница?

Премия к празднику

Согласно рекомендации ИТС

У премии к празднику должен быть код дохода 2003 и выплачиваться документом Премия (можно в межрасчетный период, чтобы выделить НДФЛ) и отдельной ведомостью.

Оплата фитнеса

Согласно рекомендации ИТС

если хотите включить их в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, лучше включить их в коллективный и в трудовой договор, сослаться на обязанность работодателя по ТК РФ

«Расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда должны составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) в год»

и учитывать их как расходы на оплату труда и основное постоянное начисление, по п. 25 ст. 255 НК РФ

Но лучше, чтобы не попадать в спор с налоговиками, учитывать их как расходы по неосновному виду деятельности и для этого оформлять «Начислением прочих расходов»

Выводы

Для определения каким документом оформлять то или иное начисление необходимо:

А лучше, обратиться к профессионалам: методистам, аналитикам и консультантам, обладающим сертификатом

«1С: Специалист-консультант по внедрению прикладного решения «1С:Зарплата и управление персоналом».

Настройка параметров учета, базовых справочников (таких, как Начисления), схемы отражения заработной платы, и написание инструкций по заполнению документов – это их основная работа!

Источник

Поделиться с друзьями
admin
Сказочный портал
Adblock
detector