что такое код вида сделки в журнале полученных счетов фактур

para skameyka listya siluet osen 54822 1280x720 Игры для детей
Содержание
  1. Порядок заполнения раздела 11 декларации по НДС
  2. Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11
  3. Наглядные подсказки по кодам
  4. Код вида операции
  5. Код вида сделки
  6. Код валюты по ОКВ
  7. Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11
  8. Итоги
  9. Код вида операции в книге продаж
  10. Зачем кодировать вид операции?
  11. Что объединяет связанный с НДС код 21 книги продаж с кодом 02 книги покупок?
  12. Нюансы применения кода 26 в 2021 году
  13. Корректировка реализации (код 18)
  14. Что означает код 03?
  15. Какие последствия могут наступить, если код вида операции отсутствует в книге продаж?
  16. Итоги
  17. Все коды видов операций: инструкция по применению
  18. Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14
  19. Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20
  20. Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26
  21. Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32
  22. Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38
  23. Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45

Порядок заполнения раздела 11 декларации по НДС

czYSCtW8hc3dFpcPksIgiCznZq8b5aR8uSeajW54

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Что касается раздела 11, то в п. 50 порядка заполнения декларации установлено несколько основных правил его заполнения:

2707 6 pic 1

В декларации за 3 квартал 2021 года и далее в разделе присутствуют новые строки 210-240. В них отражаются реквизиты прослеживаемости товаров:

Посмотреть пример заполнения разд. 11 декларации по НДС можно в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс

При заполнении листов раздела 11 должно соблюдаться условие:

КЗЛ р.11 — количество заполненных листов раздела 11;

КЗЖ — количество записей в ч. II журнала учета счетов-фактур.

Как заполняется ч. 2 журнала счетов-фактур (построчные разъяснения и пример), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для заполнения разд. 11 необходимы (помимо прочего) специальные коды. Знакомство с ними мы продолжим далее.

Наглядные подсказки по кодам

При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Код вида операции

Коды операций установлены в приказе ФНС России от 14.03.2016 № MMB-7-3/136@, а по отдельным операциям — в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480, № СД-4-3/532@.

Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже:

2707 6 pic 3

При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются.

Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

Ошибочное указание кодов в декларации по НДС может спровоцировать со стороны контролеров дополнительные запросы информации, так как:

Код вида сделки

В разделе 11 по строке 130 отражается код вида сделки. Для кода отведено одно поле, в котором указывается один из предусмотренных четырех кодов:

2707 6 pic 4

Код валюты по ОКВ

Коды видов валют проставляются в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. «Общероссийский классификатор валют» (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст).

Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке:

2707 6 pic 5

Напомним, что указываемые в счете-фактуре суммы могут быть выражены в инвалюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ).

Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11

В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

Вместо декларации по НДС они представляют контролерам журнал учета счетов-фактур (полученных в рамках посреднической деятельности).

Таким образом, посредник-спецрежимник не должен заполнять раздел 11 и представлять его в составе декларации по НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

Необходимо также учесть следующее:

Итоги

Раздел 11 декларации по НДС оформляют компании и ИП, если действуют в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам, на основе договоров транспортной экспедиции, а также если выступают в роли застройщиков.

Посредник-спецрежимник вместо раздела 11 представляет контролерам журнал учета счетов-фактур, если в отчетном квартале осуществлял посреднические операции и получал счета-фактуры.

Источник

Код вида операции в книге продаж

czYSCtW8hc3dFpcPksIgiCznZq8b5aR8uSeajW54

Зачем кодировать вид операции?

Чтобы найти полный список кодов видов операций по НДС, нужно изучить:

Коды универсальны и предназначены для использования не только в книге продаж (включая дополнительные листы к ней), но и:

Кому обязательно заполнять журнал учета счетов-фактур, узнайте из этого материала.

В приказе ММВ-7-3/136@ расшифровано 24 кода (от 01 до 32), каждый из которых обозначает конкретную операцию, связанную с исчислением НДС. Отгрузке соответствуют коды 01 или 10 (в зависимости от того, товар реализован за деньги или передан безвозмездно), для корректировки реализации применяется код 18. При отражении авансирования используется код 02, а при возврате предоплаты — 22. Предусмотрены также отдельные коды для налоговых агентов, комиссионеров, застройщиков и т. д. Часть промежуточных кодов (03–05, 07–09, 11–12) не используется.

В письме СД-4-3/480@ указаны коды 33-34 и 41-44, которые предназначены для налоговых агентов, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ (при покупке сырых шкур, металлолома). А в письме № СД-4-3/532@ — коды 37-40, рекомендованные к использованию экспортерам, отказавшимся от ставки 0%.

Применение кодов в учетных регистрах и отчетности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме, удобной:

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, см. здесь.

Какие коды видов операций указывать в книге продаж при экспорте, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.

В последующих разделах подробнее расскажем о наиболее часто используемых кодах в книге продаж в 2021 году.

Что объединяет связанный с НДС код 21 книги продаж с кодом 02 книги покупок?

С 01.07.2021 книга продаж ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости.

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате.

По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад — в этот момент отражается операция по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

Как оформить счет-фактуру при получении предоплаты, расскажет статья «Правила выставления счета-фактуры на аванс».

Нюансы применения кода 26 в 2021 году

Записать код 26 в книге продаж потребуется в том случае, если фирма реализовывала в течение отчетного периода работы и (или) услуги:

Код 26 применяется и в тех случаях, когда от указанных выше лиц получена предоплата в счет последующих отгрузок (выполнения работ, оказания услуг).

Записи в книге продаж по коду 26 могут производиться на основании сводных документов (счетов-фактур, отчета по онлайн-кассе).

Что в онлайн-кассах заменяет Z-отчет, см. в статье «Нужен ли z-отчет при использовании онлайн-кассы?».

При наличных расчетах в книге регистрируются сводные данные по ККТ за вычетом сумм, на которые выставлялись счета-фактуры.

Периодичность регистрации сводных документов по онлайн-кассе в книге продаж нормативно не определена. Допускается их регистрировать:

Нужно исходить из объема и периодичности операций.

ООО «ТЦ “Лион”» торгует оптом и в розницу. В апреле оно реализовало чайную посуду своим покупателям — физическим лицам.

Так как фирма торгует в розницу за наличный расчет, она вправе не оформлять счета-фактуры по каждой реализации (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Запись в книге продаж по коду 26 ООО «ТЦ» производится на основании данных по ККТ. При этом в графе 7 «Наименование покупателя» отражается обобщенная группа покупателей — физические лица, а в графе 8 «ИНН/КПП покупателя» проставляется прочерк.

Если покупатели-физлица расплачиваются банковскими картами, продавцу (ООО «ТЦ “Лион”») необходимо оформлять счет-фактуру, так как такая форма оплаты признается безналичной (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В этой ситуации запись в книге продаж тоже будет производиться по коду 26, и основанием для нее тоже станет сводный счет-фактура — его можно оформить в одном экземпляре по итогам налогового периода (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382).

Корректировка реализации (код 18)

Основанием для отражения в книге продаж записи с кодом вида операции 18 является корректировочный счет-фактура, выставляемый продавцом покупателю при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Стоимость реализации может снизиться, к примеру, если уменьшились:

Все случаи и условия выставления корректировочного счета-фактуры — в нашем материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

ПАО «Анаконда» выставило в июне своему покупателю ООО «ТЦ “Лион”» корректировочный счет-фактуру (КСФ) по отгрузке прошлого месяца. Уменьшение стоимости продаж по нему составило 289 000 руб. (в том числе НДС 48 166,67 руб.).

Оба контрагента по этой операции будут применять код вида операции 18 в следующем порядке:

Что означает код 03?

Код 03 с 2016 года отменен — в приказе ММВ-7-3/136@ такой код вида операции отсутствует. До 01.07.2016 этот код использовали для отражения:

О нюансах оформления документов и учета НДС в ситуации возврата товаров см. в материале «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?».

Вместо исключенного кода 03 в настоящее время используются 3 других кода:

Если в книге продаж указать недействующий код 03, это будет считаться ошибкой. Кроме того, могут возникнуть сложности и у налоговиков, и у налогоплательщика (об этом далее).

Какие коды видов операций указывать в книге покупок? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Какие последствия могут наступить, если код вида операции отсутствует в книге продаж?

Декларация по НДС предоставляется налоговикам только в электронном виде, а информация из книги продаж включается в нее отдельным разделом. Поэтому ошибка в книге продаж автоматически означает ошибку в отчетности по НДС.

Отсутствие кодов или неверное их указание в графе «Код вида операции» книги продаж:

Ошибочные коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Для корректного указания кодов в книге продаж необходимо не только правильно классифицировать операцию и проконтролировать верное заполнение графы 2 в книге продаж, но и регулярно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу.

Итоги

Для отражения кода вида операции в книге продаж используются шифры из ряда документов ФНС. Отгрузка шифруется кодом 01, а для корректировки реализации применяется код 18. Вместо отмененного кода 03 применяются коды 01 (если товар возвратил плательщик НДС), 16 или 17 (при возврате товара неплательщиками НДС или физлицами соответственно). Ошибочно указанные в книге продаж коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Источник

Все коды видов операций: инструкция по применению

С I квартала 2019 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:

Перечень кодов видов операций (КВО): 01–14

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:

Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06

Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;

передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13

Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.

Перечень кодов видов операций (КВО): 15–20


п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом

Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

Перечень кодов видов операций (КВО): 21–26


п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу

Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.

Перечень кодов видов операций (КВО): 27–32


п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

Перечень кодов видов операций (КВО): 33–38


п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства;

регистрация указанного документа (чека) в книге продаж

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Перечень кодов видов операций (КВО): 39–45


п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11

Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома)

ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен

КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок

Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома);

восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты)

Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок;

применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок

Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ

Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@

КВО введён с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Поделиться с друзьями
admin
Сказочный портал
Adblock
detector

п/п
Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий
8, 8.1 9, 9.1 10 11